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关于取消增值税扣税凭据认证确认限期的那些事儿,五问答全搞定!

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日前,国度税务总局公布《关于取消增值税扣税凭据认证确认限期等增值税征管题目的通告》(国度税务总局通告2019年第45号,以下简称“45号通告”)。关于取消增值税扣税凭据认证确认限期的题目,不停是各人征询的热门,现将题目举行整理归结,各人快来一同学习吧~






题目一

问:关于取消增值税扣税凭据认证确认限期是怎样划定的?


答:2020年3月1日起,增值税一样平常征税人获得2017年1月1日及当前开具的增值税公用发票、海关入口增值税公用缴款书、演习车贩卖一致发票、免费公路通畅费增值税电子平凡发票,取消认证确认、考核比对、报告抵扣的限期征税人在举行增值税征税报告时,该当经过增值税发票综合办事平台对上述扣税凭据信息举行用处确认。



题目二

问:甲企业为增值税一样平常征税人,若获得2016年12月31日及曩昔开具的增值税公用发票、海关入口增值税公用缴款书、演习车贩卖一致发票,凌驾认证确认、考核比对、报告抵扣限期,该怎样处置?


答:增值税一样平常征税人获得2016年12月31日及曩昔开具的增值税公用发票、海关入口增值税公用缴款书、演习车贩卖一致发票,凌驾认证确认、考核比对、报告抵扣限期,但切合划定条件的,仍可依照《国度税务总局关于逾期增值税扣税凭据抵询问题的通告》(2011年第50号,国度税务总局通告2017年第36号、2018年第31号修正)、《国度税务总局关于未定期报告抵扣增值税扣税凭据有关题目的通告》(2011年第78号,国度税务总局通告2018年第31号修正)划定,持续抵扣进项税额。





题目三

问:2017年3月,甲公司从乙公司购置一台机床,获得乙公司开具的增值税公用发票,发票开具日期为2017年3月10日,票面注明税额为10万元。由于管帐职员的忽略,当月认证后没有在次月报告期内报告抵扣。由于甲公司未定期报告抵扣的缘故原由不切合《国度税务总局关于未定期报告抵扣增值税扣税凭据有关题目的通告》(2011年第78号)中划定的客观缘故原由,这10万元税款不停未能计入进项税抵扣税款,2020年3月1日之后可以抵扣吗?


答:可以。45号通告第一条明白划定,2020年3月1日起,增值税一样平常征税人获得2017年1月1日及当前开具的增值税公用发票,取消认证确认、考核比对、报告抵扣的限期。

依据上述划定,征税人获得的2017年当前开具的增值税公用发票,未定期报告抵扣的缘故原由即便不属于《国度税务总局关于未定期报告抵扣增值税扣税凭据有关题目的通告》(2011年第78号)中划定的客观缘故原由,也可报告抵扣。





题目四

问:2017年4月,丙公司从丁公司购置10台电脑,获得丁公司开具的增值税公用发票,发票开具日期为2017年4月10日,票面注明税额为1万元。由于企业外部职员事情交代的忽略,直到2018年5月才将这张发票入账。此时曾经凌驾360天的认证抵扣限期。丙公司未定期认证抵扣的缘故原由不切合《国度税务总局关于逾期增值税扣税凭据抵询问题的通告》(2011年第50号)中划定的客观缘故原由,不停未能将这张发票认证抵扣。2020年3月1日之后可以抵扣吗?


答:可以。45号通告第一条明白划定,2020年3月1日起,增值税一样平常征税人获得2017年1月1日及当前开具的增值税公用发票,取消认证确认、考核比对、报告抵扣的限期。

因而,征税人获得的2017年当前开具的增值税公用发票,凌驾360天没有认证确认,即便不切合《国度税务总局关于逾期增值税扣税凭据抵询问题的通告》(2011年第50号)中划定的客观缘故原由,2020年3月1日起也可以经过本省(自治区、直辖市和方案单列市)增值税发票综合办事平台对增值税公用发票信息举行用处确认后,抵扣进项税额。



题目五

问:某征税人获得2020年1月开具的增值税公用发票,2020年2月在增值税发票综合办事平台盘问到该张发票的电子信息,能否必需在2月属期举行用处确认?如曾经将发票用处确以为报告抵扣后,又必要变动用处,应该怎样处置?
答:45号通告第一条明白划定,2020年3月1日起,增值税一样平常征税人获得2017年1月1日及当前开具的增值税公用发票,取消认证确认、考核比对、报告抵扣的限期。2020年3月1日起,征税人在增值税发票综合办事平台盘问到响应增值税公用发票信息后,既可以在当期举行用处确认,也可以在之后属期举行用处确认。征税人在已完成发票用处确认后,如需改正用处,可以在未报告当期增值税前,或取消本期增值税征税报告表后,自行改正用处。