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2019年度团体所得税
综合所得年度汇算罕见题目
一、年度汇算的涵义、范畴和预备
答：普通来说，年度汇算便是，住民团体将一个征税年度内获得的人为薪金、劳务人为、稿酬、特许权利用费等四项所得（以下称“综合所得”）兼并后按年盘算整年终极应纳的团体所得税，再减除征税年度已预缴的税款后，盘算应退大概应补税额，向税务构造操持报告并举行税款结算的举动。用公式表现 2019 年度汇算即：
2019 年度汇算应退或应补税额=[（综合所得支出额-60000 元-“三险一金”等专项扣除-后代教诲等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈悲奇迹救济）×实用税率速算扣除数]-2019 年已预缴税额
此中，综合所得支出额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈悲奇迹救济，均为 2019 年度内实践产生的支出和付出。后代教诲等专项附加扣除，为 2019年度内切合条件的扣除。
2.什么是综合所得？
答：综合所得共包罗四项：人为、薪金所得，劳务人为所得，稿酬所得，特许权利用费所得。
3.年度汇算的工夫范畴是什么？
答：年度汇算的“年度”即为征税年度，也便是公历 1月 1 日起至 12 月 31 日。
4.企业2019 年 1 月发放 2018 年 12 月份人为，能否属于 2019 年度的综合所得？
答：属于。年度汇算时的支出、扣除，均为该工夫区间内实践获得的支出和实践产生的切合条件或划定尺度的用度或付出。
5.什么状况下必要操持年度汇算？
答：假如您是住民团体，在一个征税年度内（2019 年 1月 1 日至 12 月 31 日时期）获得人为薪金、劳务人为、稿酬、特许权利用费所得时已预缴的团体所得税，与这四项所得整年加总后盘算的团体所得税存在差别，您就必要存眷综合所得年度汇算。假如预缴的税款高于整年应征税款，您可以经过操持年度汇算报告以取得退税；如预缴的税款少于整年应征税款，您该当操持年度汇算报告并补缴税款。
同时，为进一步加重征税人包袱，经国务院同意，假如您的综合所得年支出不凌驾 12 万元但必要年度汇算补税大概年度汇算补税金额不凌驾 400 元，且在获得所得时扣缴任务人已依法预扣预缴了团体所得税，那么您无须操持综合所得年度汇算报告，也无须补缴税款。假如您多预缴了税款，请求退税是您的权益，无论多小的税款，您都可以操持年度汇算报告并请求退税；假如您保持退税，那么也不必操持年度汇算报告。
6.什么状况下无需操持年度汇算？
答：假如您在 2019 年度黑白住民团体，无需操持年度汇算。
假如您是住民团体，且 2019 年度获得综合所得时您的扣缴任务人已依法预扣预缴了团体所得税，切合以下条件之一的，可以不操持年度汇算：
（1）2019 年度获得的综合所得年支出算计不凌驾 12 万元的；（2）2019 年度应补缴税额不凌驾 400 元的；（3）2019 年已预缴团体所得税与年度应纳团体所得税分歧的；（4）不请求退税的。
7.我必要为年度汇算预备哪些材料信息？
答：在操持年度汇算前，您必要预备好您的支出、三险一金、专项附加扣除、其他扣除（年金、切合条件的贸易安康保险或税延养老保险）、救济、税收优惠、已征税款等相干信息或材料，以备您填报报告信息时利用。
8.我的支出征税信息可以从那边获取？
答：您可向付出您所得的单元大概团体（扣缴任务人）处理解，也可以经过手机团体所得税 APP、天然人电子税务局盘问您相干的支出征税报告信息。
二、年度汇算报告
（一）报告所在
9.我应该去那边操持年度汇算报告？
答：依照利便就近准绳，如您选择自行操持年度汇算报告大概委托第三方（涉税专业办事机构或其他单元及团体）操持报告的，该当向您任职受雇单元地点田主管税务构造举行报告；如您有两处及以上任职受雇单元的，可选择此中一处举行报告。如您没有任职受雇单元，则向您户籍地点地大概常常寓居田主管税务构造报告。无论您是选择网络报告照旧至税务构造办税办事厅举行报告，年度汇算报告所在均按上述规矩确定。
如您选择由单元代庖综合所得年度汇算的，您间接将相干材料提交单元即可，由单元在年度汇算期外向其主管税务构造操持报告。
10.什么是我年度汇算的主管税务构造？
答：是指卖力受理和处置您年度汇算相干商业的税务构造。主管税务构造次要卖力吸收您提交的年度汇算报告、受理并处置您的退税请求、吸收补缴税款等年度汇算事件。
必要留意的是，主管税务构造地点所在不同等于您操持年度汇算时身处的“物理所在”。若您经过网络近程操持年度汇算，信息体系会依据您填报的任职受雇单元、户籍地点地（或常常寓居地）等信息确定您的年度汇算主管税务构造。若您经过其他方法操持，则必要您依照划定的报告所在，向响应税务构造操持年度汇算。
11.我操持了年度汇算报告后，还可以变动年度汇算地吗？
答：您 2019 年度汇算报告表提交后，一样平常状况下不行以变动汇算清缴地。
12.什么是常常寓居地？
答：假如您在中国境内申领了寓居证的，那么寓居证刊登的寓居地住址为常常寓居地；假如没有申领寓居证，那您以后的实践寓居地为常常寓居地。
（二）报告工夫
13.我必要在什么工夫操持年度汇算？
答：2019 年度综合所得的年度汇算期为 2020 年 3 月 1日至 6 月 30 日，为期 4 个月。为贯彻落实党中间统筹做好疫情防控和经济社会开展事情的精力和要求，绝不抓紧抓好疫情防控，助力企业停工复产，税务构造对为期 4 个月的报告期举行了统筹布置，订定了分类分批错峰办税方案。为实在保证征税人的安康宁静，发起您只管即便依照外地税务构造及单元关照的工夫段操持。
14.我年综合所得支出额不敷 6 万，听说可以浅易报告请求退税，我必要在什么工夫操持年度汇算？
答：您可在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，经过浅易报告方法操持 2019 年度综合所得的年度汇算；凌驾该限期的，您仍然可以经过尺度报告方法请求退税。
15.假如我有特别状况，不克不及在划定工夫内完成报告应该怎样办？
答：如您因不行抗力（如水患、火警、风灾、地动等人们无法预见、无法制止、无法克制的天然灾祸等情况），无法定时操持年度汇算报告，您可以在 6 月 30 日前向主管税务构造请求延期报告。同时，当不行抗力情况消弭后，您需立刻向税务构造陈诉，并操持报告。
（三）报告方法
16.我可以经过哪些方法操持年度汇算？
答：操持年度汇算次要有三种方法：本人办、单元办、请人办。
一是本人办，即由您自行操持。您可以经过手机团体所得税 APP、天然人电子税务局等渠道自行操持年度汇算。
二是单元办，即请任职受雇单元操持。您可以请单元协助代庖年度汇算，也可以讨教单元怎样经过手机大概天然人电子税务局自行操持。必要留意的是，如您选择单元代庖年度汇算，需在 2020 年 4 月 30 日前与单元举行书面确认；同时，如您另有单元以外的支出，大概单元不掌握的扣除项目，需一并提交单元，并对其真实性、正确性、完备性卖力。
三是请人办，即委托涉税专业办事机构或其他单元及团体操持。选择这种方法，您必要与受托人签署委托受权书。
17.我可以经过哪些渠道自行报告？
答：您可以经过手机团体所得税APP、天然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）、办税办事厅、邮寄等方法报告。
18.切合什么条件可以用浅易方法报告？
答：年度综合所得支出额不凌驾 6 万且无境外所得的，可以利用浅易方法报告。
19.浅易方法报告的都报什么项目？
答：浅易报告只需报告根本信息和应退税额。
20.浅易报告的支出额怎样盘算？
答：人为薪金所得支出额＝所有人为薪金税前支出劳务人为所得支出额＝所有劳务人为税前支出×（1-20%）稿酬所得支出额＝所有稿酬税前支出×（1-20%）×70%特许权利用费所得支出额＝所有特许权利用费税前支出×（1-20%）
21.我支出额低于 6 万元，但有境外所得，能不克不及利用浅易方法报告？
答：不克不及。获得境外所得的团体，必要利用《团体所得税年度自行征税报告表（B 表）》和《境外所得团体所得税抵免明细表》操持报告。
22.我支出额低于 6 万元，能不克不及举行尺度报告？
答：可以。
23.是不是一切报告都能经过网络操持？
答：不是。获得境外所得的，临时无法经过网络方法操持报告。
24.我不会报告，税务构造能提供哪些协助？
答：提供操纵手册、办税指引等参考材料，经过手机团体所得税 APP、网页端提供报告引导，经过 12366 征税办事热线等渠道提供涉税征询。
关于因年长、举动方便等独立完成年度汇算存在特别难的，征税人提出请求，税务构造可提供本性化年度汇算办事。
25.扣缴单元代庖报告的，我是不是要跟单元确认？何时确认？
答：是的。2019 年度综合所得的年度汇算，您需在 2020年 4 月 30 日前与单元完成确认。您必要见告单元您有代庖需求、增补完备除本单元以外的支出及扣除信息；假如必要退税的还需见告单元您的退税银行账户，必要补税的还需与单元确定补税方法等。
26.扣缴单元代庖年度汇算报告并请求退税，可否将税款退到单元账户？
答：不克不及。为了包管征税人的资金宁静，依照国库办理的有关划定需退至征税人自己账户。
27.我选择扣缴单元代庖年度汇算报告的，大病医疗专项附加扣除怎样办？
答：您选择由扣缴单元代庖年度汇算，同时有切合条件的大病医疗付出，您可在手机上填报大病医疗付出相干信息并指定扣缴单元操持即可。
28.扣缴单元为本单元职工代庖年度汇算报告的，可否补税和退税互抵后操持退补税？
答：不克不及。但对年度汇算补税的，可以一致由扣缴单元代为操持；年度汇算退税的，则需填报征税人自己的银行账户，税款将退至团体账户。
29.我在单元表面有支出，假如我选择由单元代庖年度汇算的，必要把本单元外的与年度汇算相干的支出、用度、扣除信息报给单元吗？
答：是的。
30.经过网络举行报告有什么利益？
答：（1）利便快捷操持年度汇算，税务构造按肯定规矩提供了相干报告数据的预填办事；报告历程中也会有响应的提醒提示。（2）依据报告状况主动盘算应退（补）税款，协助您正确完成报告。（3）盘问退税进度，且取得退税工夫较其他报告渠道更短。（4）提供多种缴税方法（网上银行、第三方付出等）。（5）随时盘问自己的支出征税状况等信息。
31.我可以经过什么渠道下载官方团体所得税 APP？
答：您可以登录国度税务总局官方网站，在网站右上角选择“个税 APP”，经过扫码举行下载。您也可以在各大官方手机使用商城下载。
32.我想经过办税办事厅窗口举行报告，叨教是在恣意办税办事厅都可以吗？
答：您必要在您主管税务构造的办税办事厅举行报告。
33.我到办税办事厅报告必要携带什么材料？
答：必要您携带自己无效身份证件以及与年度汇算报告表和相干材料。
34.邮寄报告要寄送到什么地方？
答：您填报好报告表及相干材料信息后，依据本人实践状况寄送至响应地点：（1）有任职受雇单元的，需将报告表寄送至任职受雇单元地点省（自治区、直辖市、方案单列市）税务局通告指定的税务构造；（2）没有任职受雇单元的，寄送至户籍大概常常寓居地地点省（自治区、直辖市、方案单列市）税务局通告指定的税务构造。
35.哪种报告渠道操持最便捷，退税最快？
答：一样平常而言，经过网络方法操持年度汇算报告最为便捷，退税绝对较快。
36.哪种报告渠道最宁静？
答：不论征税人接纳何种渠道报告，税务构造都市依法掩护征税人的团体信息和隐私。
（四）数据填报
37.听说税务构造可以提供预填报告数据办事，哪个渠道可以看到？
答：您经过团体所得税 APP 和天然人电子税务局操持年度汇算报告时，可以体验该项办事。
38.税务构造帮我预填了报告数据，我是不是就不必报告了？
答：不是。预填报告数据，只是税务构造提供的一项办事，不克不及替换您的报告任务。
39.是不是间接确认税务局预填的报告数据就可以了？
答：不是。税务构造预填的报告数据，是为了利便征税人，事前依据扣缴单元报告的数据等按肯定规矩填写的，但大概与征税人的实践状况存在肯定收支，还必要征税人据实对预填的信息举行确认、增补或美满。
40.是不是间接确认报告税务构造预填的数据，错了也不必承当执法责任？
答：不是。预填报告数据仅是税务构造提供的一项便民办事步伐。征税人仍然必要对报告数据的真实性、正确性和完备性卖力。因而，您必要依据本身实践状况对预填数据举行确认、增补美满。
41.经过网络方法操持浅易报告的，提供预填办事吗？
答：提供。
42.我用手机选择预填办事办报告时，为什么我有劳务人为但响应栏次却表现“0”？
答：大少数人的劳务人为和稿酬支出比力零星，泉源不牢固。为便于征税人更好天文清并确认本人的支出，您必要点击劳务人为或稿酬后，经过【新增】盘问导入并确认自己实践获得的相干支出。
43.我的综合所得年支出额凌驾 6 万元。我的整年一次性奖金，是怎样预填的？
答：对综合所得（含一次性奖金）年支出额凌驾 6 万元的征税人，税务构造预填的报告数据中，不包罗独自计税的整年一次性奖金。如征税人选择将其并入综合所得计税，需在人为薪金栏次经过“奖金计税方法选择”将其并入。
44.尺度报告时，除了预填的支出以外，另有其他支出，是不是就不克不及利用预填功效了？
答：可以利用。您只需在预填数据的底子上，将其他支出在对应的所得项目处，经过新补充充完备。
45.我往年刚结业，实践事情月份数不满 12 个月，根本减除用度的尺度是几多？
答：依据税法例定，综合所得根本减除用度的尺度为 6万元/年。
46.大病医疗的相干数额怎样填，有地方可以盘问吗？
答：可以。医疗保证部分会向征税人提供在医疗保证信息体系记载的自己年度医药用度信息盘问办事。您可经过手机下载“国度医保办事平台”注册后，经过首页的“团体所得税大病医疗专项附加扣除”模块盘问。发起您一样平常也保管好相干单子备查。
（五）报告表
47.尺度报告的问答版和 A 表有什么区别？
答：报告内容和结果一样，只是展示情势差别。A 表合适有肯定税收知识底子的征税人，问答版合适对税收专业知识不太理解的征税人。
48.是不是既要报送 A 表，又要报送问答表？
答：不是。两个报告表只是展示情势差别，您只需选择其一报送即可。
三、报告受理
答：您可以登录手机团体所得税 APP 、天然人电子税务局，盘问理解您的汇算清缴操持进度。
【手机团体所得税 APP】（1）首页【我要盘问】-【报告信息盘问】-【报告盘问】举行盘问。（2）底部菜单【办事】-【报告信息盘问】-【报告盘问】
【天然人电子税务局】可经过首页-【常用商业】-【报告盘问】；顶部菜单【我要盘问】-【报告盘问（改正/取消报告）】举行盘问。
50.我经过邮寄报告的，受理报告的是邮寄地照旧我的主管税务构造？
答：邮寄地税务构造受理您的报告并卖力录入体系，后续考核等办理办事事变，则由您的主管税务构造卖力。如您的报告在受理后有任何题目，请联系主管税务构造。
51.获得境外所得操持报告时，实用综合所得年支出 12万元以下大概补税金额不凌驾 400 元的免予汇算政策吗？
答：不实用。
四、年度汇算退税与补税
答：为了保证您的资金宁静，您必要利用自己账户操持退税。
53.什么是切合条件的银行账户？
答：切合条件的银行账户须具有以下条件：（1）银行账户需为征税人自己的银行开户；（2）为了制止退税不可功，发起您填报 I 类账户，详细可以经过网上银行或间接向开户银行盘问；（3）收到退税前，请坚持银行账户形态正常。假如您的银行账户处于刊出、挂失、未激活、出入有限额、解冻等形态，均大概影响您收到退税。
54.退税请求提交后可否看到商业操持形态？
答：可以。提交请求乐成后，您可以经过手机团体所得税 APP 大概天然人电子税务局检察商业操持形态。对考核欠亨过大概退库失败的，体系会提醒您缘故原由或办理办法。
55.退税乐成后能否有提醒？
答：手机 APP 或天然人电子税务局有提醒。终极提醒形态为“*年*月*日国库处置完成，请存眷退税到账状况”。
56.退税进度表现“提交请求乐成”是什么意思？
答：表现您的退税请求曾经提交乐成。
57.退税进度表现“税务考核中”是什么意思？
答：此时，税务构造正在对您的退税请求举行考核，请您耐烦等候。
58.退税进度表现“税务考核欠亨过”，我该怎样办？
答：税务考核欠亨过的缘故原由有多种，您必要对您的报告数据举行重新反省、确认。您可经过您原报告渠道盘问欠亨过缘故原由，特定状况下税务构造也会与您联系，请您增补提供相干支出大概扣除的佐证材料。必要分外阐明的是，税务构造不会在短信大概非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，若有疑问实时与税务构造联系大概拨打 12366 征税办事热线。
59.退税进度中表现“国库处置中”是什么意思？
答：表现税务构造曾经将您的退税请求提交国库部分，国库部分正在按划定处置中。
60.退税进度表现“国库退库失败”，我该怎样办？
答：一样平常状况下，国库退库失败多与您填报的银行账户有关。请存眷您请求退税的银行账户能否为自己账户，该账户能否处于刊出、挂失、解冻、未激活、出入有限额等形态。假如遇到该种状况，需重新填报您自己切合条件的银行账户并提交退税请求。
61.我请求退税失败了该怎样办？
答：您修正响应信息后，可再次请求退税。
62.假如必要补税，有哪些缴税方法？
答：可以经过网上银行、第三方付出、办税办事厅 POS机刷卡等方法缴税。
63.我可以保持退税吗？
答：请求退税是您的权益，您可以保持退税。
64.选择保持退税后，可以再次请求退税吗？
答：可以。但您需在税收征管法例定的限期内重新请求退税，同时恪守税收征管法的相干划定。
65.什么状况下会招致退税考核欠亨过大概退税失败？
答：假如存在以下情况之一，大概招致退税考核欠亨过大概退税失败：（1）您的身份信息不准确；（2）您提交的银行账户信息不准确大概有效，招致税款无法退还；（3）您的报告数据存在错误大概疑点；（4）税务构造考核时发明有必要向您进一步核实理解的状况，但您未提供联系方法大概提供的联系方法不准确，无法与您联系；（5）税务构造向您核实有关年度汇算报告信息，您尚未确认或阐明。
66.接纳由扣缴任务人代为年度汇算的怎样补税？
答：假如您选择由扣缴任务人代为操持年度汇算报告并必要补税的，您可以与扣缴任务人协商分歧后，将税款交由扣缴任务人由其一并代您缴税，也可以由扣缴任务人报告后，您自行经过手机团体所得税 APP、天然人电子税务局缴税。
67.怎样确定我补税乐成？
答：体系会天生缴税凭据。您可以经过手机团体所得税APP、天然人电子税务局、办税办事厅盘问您的缴税状况。
68.我接纳邮寄方法报告且必要补税，怎样补税？
答：您可以经过手机团体所得税 APP 或天然人电子税务局补税（支持网上银行和第三方付出等缴税方法），也可以到办税办事厅 POS 机刷卡缴税。
69.我年度汇算需补税但切合免予报告条件，还用补税么？
答：如您切合免予汇算报告的条件，无须报告也无须补税。
五、体系操纵
答：您可以利用身份证件号码、手机号等，共同暗码登录团体所得税 APP。登录后，可以在“团体中心-宁静中心”功效中开启指纹登录。
71.我输错暗码账号被锁定了怎样办？
答：您可以等锁活期完毕后再登录，也可以经过【找回暗码】举行操纵。
72.手机团体所得税 APP 怎样盘问我的支出征税明细？
答：您可以在首页进入“我要盘问”模块，在“报告信息盘问”内选择“支出征税明细盘问”即可。
73.手机团体所得税 APP 报告时填写了专项附加扣除，为什么报告表中不表现？
答：请您检察并确认您填报专项附加扣除时选择的“扣除年度”能否为 2019 年。
74.我经过单元在预扣预缴时享用了专项附加扣除，在年度汇算报告时需新增扣除的，是必要经过单元新增照旧可以在手机 APP 或天然人电子税务局由自己间接新增？
答：您可以在手机团体所得税 APP 或天然人电子税务局间接新增可享用的专项附加扣除信息。
75.怎样晓得绑定的银行卡能否切合尺度？
答：体系会对银行卡举行账户核验。银行卡核验后，会在银行账号前面标志核验形态，核验欠亨过的，还会向您发送音讯提醒，您只需等候核验后果即可。
76.我提交退税请求后可以取消报告么？
答：在税务构造终审前可以取消报告。假如税务构造考核经过曾经提交国库部分的，需在上次报告底子上操持改正报告。
77.我提交退税请求后税务考核经过了，但又发明报告错误，怎样办？
答：税务构造考核经过曾经提交国库部分的，不克不及取消报告，但可以在上次报告底子上操持改正报告。
78.我在手机 APP 举行报告历程中，误操纵修正了局部支出扣除信息，怎样规复到原来的样子？
答：您可以在报告界面右上方选择“重置报告”即可。
79.单元预扣预缴时扣除的救济，年度汇算时在 APP 里为什么不表现？
答：必要您在“支出和税前扣除”栏目“准予扣除的救济额”项下填报细致信息。
80.手机 APP 的音讯中心在那边？
答：在首页右上角有“扫一扫”功效和“音讯中心”功效，点击“音讯中心”即可进入。当有新音讯时，图标上会有红点提醒，请留意检察。
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